Priemerný výnos dôchodkového fondu

Zákonom č. 137/2009 z 11. marca 2009, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov sa ustanovenia § 91 Porovnávanie výkonnosti dôchodkových fondov zmenili, údaje sa prestali uvádzať. Zákon č. 137/2009 nadobudol účinnosť 1. júla 2009.

2009 I II III IV V VI
2008     III IV V VI VII VIII IX X XI XII

Priemerný výnos dôchodkového fondu dôchodkovej správcovskej spoločnosti je kĺzavý priemer percentuálnych medziročných zmien denných hodnôt dôchodkových jednotiek tohto dôchodkového fondu počítaný za posledných 24 mesiacov so zaokrúhlením na dve desatinné miesta nahor.

Zaokrúhlenie na dve desatinné miesta nahor je potrebné chápať takým spôsobom, že v prípade, ak je priemerný výnos dôchodkového fondu kladné číslo, zaokrúhľuje sa na dve desatinné miesta nahor, t. j. napríklad 4,731 = 4,74, resp. 4,739 = 4,74. V prípade, ak je priemerný výnos dôchodkového fondu záporné číslo, zaokrúhľuje sa spôsobom -4,731 = -4,73, resp. -4,739 = -4,73, t. j. bližšie k nule.

Pre účely výpočtu priemerného výnosu dôchodkového fondu dôchodkovej správcovskej spoločnosti sa podľa § 91 zákona č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov na údaj o hodnote dôchodkovej jednotky z 29. februára neprihliada.

Stanovisko Národnej banky Slovenska je potrebné vykladať takým spôsobom, že i v prípade, ak posledný pracovný deň pred dňom pracovného pokoja pripadne na 29. február, údaj o hodnote dôchodkovej jednotky pre tento deň pracovného pokoja je totožný s hodnotou dôchodkovej jednotky z 28. februára, resp. s hodnotou dôchodkovej jednotky platnou pre 28. február.

Výpočet priemerného výnosu dôchodkového fondu od 1. januára 2009.

Podľa § 75 ods. 2 zákona 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov sa hodnota dôchodkovej jednotky vyjadruje v slovenských korunách a určuje sa s presnosťou na štyri desatinné miesta. Od 1. januára 2009 (nadobudnutie účinnosti čl. XV zákona č. 659/2007 Z. z. o zavedení meny euro v Slovenskej republike a o zmene a dopolnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon č. 659/2007 Z.z.“)) sa táto hodnota vyjadruje v eurách a určuje s presnosťou na šesť desatinných miest.

Pre výpočet priemerných výnosov dôchodkových fondov sú tak rozhodujúce sumy v slovenských korunách do 31.12.2008 a sumy v eurách od 1.1.2009. Prípadné duálne zobrazovanie týchto súm má iba informatívny charakter.

Pri výpočte priemerného výnosu za obdobie, ktoré začína predo dňom zavedenia eura a končí sa v deň zavedenia eura alebo po dni zavedenia eura, treba postupovať v súlade s § 16 ods. 1 zákona č. 659/2007 Z. z. V súlade s predmetným ustanovením tohto zákona sa evidované alebo vykazované údaje o peňažných sumách vrátane peňažných údajov o historickom časovom vývoji hodnoty majetku alebo výšky peňažných súm, ktoré sú vyjadrené v slovenskej mene a ktoré sa vzťahujú na obdobie predo dňom zavedenia eura, na účely ich využívania po prechode na euro alebo na účely duálneho zobrazovania prepočítavajú zo slovenskej meny na eurá podľa konverzného kurzu, ak osobitný predpis neustanovuje inak. Údaje o hodnote dôchodkovej jednotky prepočítané na eurá sa zaokrúhlia na šesť desatinných miest matematicky. Historické údaje o percentuálnych medziročných zmenách denných hodnôt dôchodkových jednotiek za jednotlivé dni do 31.12.2008 vrátane nie sú údaje v slovenských korunách, preto sa neprepočítavajú, ale zostávajú v platnosti.

Pri výpočte priemerného výnosu dôchodkového fondu napr. k 5. januáru 2009 sa teda bude postupovať nasledovne:

  1. Údaje o hodnote dôchodkovej jednotky k 1.1.2008 až 5.1.2008 sa prepočítajú konverzným kurzom (1 ¬ = 30,1260 Sk) na eurá a zaokrúhlia na 6 desatinných miest matematicky.
  2. Vypočítajú sa percentuálne medziročné zmeny denných hodnôt dôchodkových jednotiek vyjadrených v eurách za dni 1.1.2009 až 5. 1. 2009.
  3. K týmto vypočítaným hodnotám sa pridajú percentuálne medziročné zmeny denných hodnôt dôchodkových jednotiek za dni 6.1.2007 až 31.12.2008, ktoré boli vypočítané z hodnôt dôchodkových jednotiek vyjadrených v slovenských korunách.
  4. Priemerný výnos dôchodkového fondu dôchodkovej správcovskej spoločnosti k 5. 1. 2009 je aritmetický priemer percentuálnych medziročných zmien denných hodnôt dôchodkových jednotiek (vypočítaných podľa predchádzajúcich odsekov) tohto dôchodkového fondu počítaný za posledných 24 mesiacov so zaokrúhlením na dve desatinné miesta nahor.